問(wèn)：我是外貿(mào)企業(yè)，2015年1月份收到一份發(fā)票沒(méi)看清發(fā)票品名開(kāi)錯(cuò)，1月份已認(rèn)證，因影響退稅，需要在2015年2月開(kāi)具紅字發(fā)票，現(xiàn)在申報(bào)1月份增值稅申報(bào)表，已認(rèn)證的錯(cuò)誤的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)填在表二第幾欄？

　　答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第九條第（三）項(xiàng)規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。當(dāng)初你公司將“進(jìn)項(xiàng)稅金”（認(rèn)證后的錯(cuò)票）填寫(xiě)在附表二的“第28欄”符合該文件規(guī)定，因此可以不再填寫(xiě)在“第20欄”，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況；或向主管退稅部門(mén)申請(qǐng)出具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》后將錯(cuò)票“進(jìn)項(xiàng)稅金”填寫(xiě)在附表二“第11欄”的“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，再將“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫(xiě)在“第20欄”。