1.問：我公司是一家從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅所得減免的稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)問在填報(bào)A107020表時(shí)，表中的“項(xiàng)目名稱”、“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”和“優(yōu)惠方式”這幾列如何填報(bào)？

　　答：你好！對(duì)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，享受三免三減半的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，年報(bào)時(shí)需填報(bào)A107020表，此表中第1列“項(xiàng)目名稱”填寫納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)核算上的名稱，以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。第2列“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”按照該項(xiàng)目享受優(yōu)惠事項(xiàng)的具體政策內(nèi)容選擇填報(bào)，申報(bào)系統(tǒng)支持下拉框選擇。第3列“優(yōu)惠方式”填報(bào)該項(xiàng)目享受優(yōu)惠的具體方式，選擇填報(bào)“免稅”或“減半征收”，具體到貴企業(yè)，如在“三免”期，選擇“免稅”，在“減半”期，選擇“減半征收”。同時(shí)提醒，享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，記得在年度匯算清繳期內(nèi)辦理減免稅備案手續(xù)。

　　2.問：我單位于2016年申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，但在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，享受了小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，不享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策，請(qǐng)問是否還需填報(bào)A107041表，如需要填報(bào)，此表中的“國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”項(xiàng)目下的“一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)領(lǐng)域”如何理解、填報(bào)。

　　答：你好！根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的公告（2017年第54號(hào)）中的針對(duì)此表的填報(bào)說明規(guī)定：“高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人均需填報(bào)本表”，因此，你單位在辦理年度申報(bào)時(shí)必須填報(bào)此表。此表中的“國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”項(xiàng)目下的“一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)領(lǐng)域”是指對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的具體范圍，填報(bào)至三級(jí)明細(xì)領(lǐng)域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”，相對(duì)應(yīng)的填報(bào)是：“一級(jí)領(lǐng)域”項(xiàng)目下填寫“電子信息技術(shù)”，“二級(jí)領(lǐng)域”項(xiàng)目下填寫“軟件”，“三級(jí)領(lǐng)域”項(xiàng)目下填寫“系統(tǒng)軟件”。

　　3.問：你好，我發(fā)現(xiàn)新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》中將原表21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”與22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”的順序進(jìn)行了對(duì)調(diào)，這樣做有什么原因嗎？

　　答：你好！的確，這位網(wǎng)友觀察的非常仔細(xì)。順序調(diào)整后，如果納稅人當(dāng)期既有可抵扣的應(yīng)納稅所得額，又有需要彌補(bǔ)的以前年度虧損額的，須先用納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損，再用彌補(bǔ)虧損后的余額抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額。

　　4.問：你好，新出臺(tái)的企業(yè)所得稅法對(duì)公益性捐贈(zèng)這塊有新的規(guī)定，新版所得稅年度申報(bào)表是不是也有相應(yīng)的改變呢？

　　答：當(dāng)然，為滿足現(xiàn)行企業(yè)所得稅法第九條關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的相關(guān)規(guī)定，A105070《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行了一些調(diào)整。一是將原有行次中按捐贈(zèng)明細(xì)項(xiàng)目填報(bào)方式調(diào)整為按捐贈(zèng)類別填報(bào)，二是在行次“捐贈(zèng)扣除的公益性捐贈(zèng)”項(xiàng)目下加入前三年度相關(guān)填報(bào)項(xiàng)目；在列次增加“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”及“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”項(xiàng)目。在填報(bào)中，納稅人需填報(bào)本年帳載金額，系統(tǒng)即可自動(dòng)計(jì)算出本年稅收金額，并根據(jù)企業(yè)填報(bào)的納稅調(diào)整金額，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額。

　　5.問：你好，今年年報(bào)表研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除附表出現(xiàn)較大幅度變化，請(qǐng)問，我們填報(bào)是不是更加困難了？

　　答：沒有增加困難，應(yīng)該說是更加明晰了，填寫更加簡(jiǎn)單了。首先，A107010免稅收入及加計(jì)扣除表研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除1行變3行，一般企業(yè)填第26行，科技型中小企業(yè)填第27行，創(chuàng)意活動(dòng)填第28行。其次，A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表表頭增加一般企業(yè)、科技型中小企業(yè)兩個(gè)勾選項(xiàng)，選擇一般企業(yè)，第49行比例為50%，第50行數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算并帶入A107010表第26行；選擇科技型中小企業(yè)，第49行比例為75%，第50行數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入A107010表第27行；創(chuàng)意設(shè)計(jì)支出填入A107010表第28行，在本表中應(yīng)將費(fèi)用剔除。

　　6.問：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修訂后是否不再需要填報(bào)固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表了？

　　答：新修訂的企業(yè)所得稅年報(bào)已刪除了固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表。享受固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)不再單獨(dú)填報(bào)“固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表”，但是固定資產(chǎn)加速折舊的相關(guān)數(shù)據(jù)需要填寫在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表第8至第7欄“其中享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分”。