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所得稅季度申報與年度申報的區(qū)別

2014-12-18 10:51 來源:正保會計網(wǎng)校   我要糾錯 | 打印 | | |

  問:所得稅季度申報和年度申報有什么區(qū)別?

  答:企業(yè)所得稅季度申報及年度所得稅申報,計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)是一樣的,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計算,季度申報可以按免稅收入及不征稅收入填報,也可以彌補以前年度的虧損,按照關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表》的公告 國家稅務(wù)總局公告2014年第28號 A類季度申報表申報說明6.第7行“免稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”:填報按照稅收規(guī)定,允許在月(季)度預(yù)繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應(yīng)納稅所得額。8.第9行“彌補以前年度虧損”:填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。有些成本費用按照比例列支的指標(biāo)部分,季度申報無法計算,但是年度申報的時候需要調(diào)整。

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