未提完折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢如何做資產(chǎn)損失申報(bào)

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來(lái)源: 廈門(mén)國(guó)稅編輯： 2015/05/07 10:47:29　字體：大小

問(wèn)：我司2014年有報(bào)廢了電腦（未提完折舊），我司是否要去國(guó)稅辦理專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)？具體要如何操作？

答：上述需要辦理專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。根據(jù)《關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)）規(guī)定，屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。第三十條固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料；

（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料；

（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；

（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。

符合專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的，年度納稅申報(bào)時(shí)，需要填寫(xiě)A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》和A105091《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按照資產(chǎn)損失類(lèi)別逐筆填報(bào)《資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表及明細(xì)表》（可以在廈國(guó)稅公告[2012]1號(hào)文件附件下載該表格），同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及25號(hào)公告規(guī)定的相關(guān)證據(jù)材料，作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的附件。企業(yè)附送的資料應(yīng)附上目錄按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)。

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