企業(yè)在準備同期資料時，什么情況下需要準備本地文檔？具體內(nèi)容是什么？

根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第條規(guī)定：“十三、年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔:

（一）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

（二）金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元。

（三）無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元。

（四）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

十四、本地文檔主要披露企業(yè)關聯(lián)交易的詳細信息，包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)概況

1.組織結構，包括企業(yè)各職能部門的設置、職責范圍和雇員數(shù)量等。

2.管理架構，包括企業(yè)各級管理層的匯報對象以及匯報對象主要辦公所在地等。

3.業(yè)務描述，包括企業(yè)所屬行業(yè)的發(fā)展概況、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟和法律問題，主要競爭者等。

4.經(jīng)營策略，包括企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的業(yè)務流程，運營模式，價值貢獻因素等。

5.財務數(shù)據(jù)，包括企業(yè)不同類型業(yè)務及產(chǎn)品的收入、成本、費用及利潤。

6.涉及本企業(yè)或者對本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無形資產(chǎn)轉讓情況，以及對本企業(yè)的影響分析。

（二）關聯(lián)關系

1.關聯(lián)方信息，包括直接或者間接擁有企業(yè)股權的關聯(lián)方，以及與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方，內(nèi)容涵蓋關聯(lián)方名稱、法定代表人、高級管理人員的構成情況、注冊地址、實際經(jīng)營地址，以及關聯(lián)個人的姓名、國籍、居住地等情況。

2.上述關聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠。

3.本會計年度內(nèi)，企業(yè)關聯(lián)關系的變化情況。

（三）關聯(lián)交易

1.關聯(lián)交易概況

（1）關聯(lián)交易描述和明細，包括關聯(lián)交易相關合同或者協(xié)議副本及其執(zhí)行情況的說明，交易標的的特性，關聯(lián)交易的類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件、貿(mào)易形式，以及關聯(lián)交易與非關聯(lián)交易業(yè)務的異同等。

（2）關聯(lián)交易流程，包括關聯(lián)交易的信息流、物流和資金流，與非關聯(lián)交易業(yè)務流程的異同。

（3）功能風險描述，包括企業(yè)及其關聯(lián)方在各類關聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔的風險和使用的資產(chǎn)。

（4）交易定價影響要素，包括關聯(lián)交易涉及的無形資產(chǎn)及其影響，成本節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素。地域特殊因素應從勞動力成本、環(huán)境成本、市場規(guī)模、市場競爭程度、消費者購買力、商品或者勞務的可替代性、政府管制等方面進行分析。

（5）關聯(lián)交易數(shù)據(jù)，包括各關聯(lián)方、各類關聯(lián)交易涉及的交易金額。分別披露關聯(lián)交易和非關聯(lián)交易的收入、成本、費用和利潤，不能直接歸集的，按照合理比例劃分，并說明該劃分比例的依據(jù)。

2.價值鏈分析

（1）企業(yè)集團內(nèi)業(yè)務流、物流和資金流，包括商品、勞務或者其他交易標的從設計、開發(fā)、生產(chǎn)制造、營銷、銷售、交貨、結算、消費、售后服務、循環(huán)利用等各環(huán)節(jié)及其參與方。

（2）上述各環(huán)節(jié)參與方近日會計年度的財務報表。

（3）地域特殊因素對企業(yè)創(chuàng)造價值貢獻的計量及其歸屬。

（4）企業(yè)集團利潤在全球價值鏈條中的分配原則和分配結果。

3.對外投資

（1）對外投資基本信息，包括對外投資項目的投資地區(qū)、金額、主營業(yè)務及戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）對外投資項目概況，包括對外投資項目的股權架構、組織結構，高級管理人員的雇傭方式，項目決策權限的歸屬。

（3）對外投資項目數(shù)據(jù)，包括對外投資項目的營運數(shù)據(jù)。

4.關聯(lián)股權轉讓

（1）股權轉讓概況，包括轉讓背景、參與方、時間、價格、支付方式，以及影響股權轉讓的其他因素。

（2）股權轉讓標的的相關信息，包括股權轉讓標的所在地，出讓方獲取該股權的時間、方式和成本，股權轉讓收益等信息。

（3）盡職調(diào)查報告或者資產(chǎn)評估報告等與股權轉讓相關的其他信息。

5.關聯(lián)勞務

（1）關聯(lián)勞務概況，包括勞務提供方和接受方，勞務的具體內(nèi)容、特性、開展方式、定價原則、支付形式，以及勞務發(fā)生后各方受益情況等。

（2）勞務成本費用的歸集方法、項目、金額、分配標準、計算過程及結果等。

（3）企業(yè)及其所屬企業(yè)集團與非關聯(lián)方存在相同或者類似勞務交易的，還應當詳細說明關聯(lián)勞務與非關聯(lián)勞務在定價原則和交易結果上的異同。

6.與企業(yè)關聯(lián)交易直接相關的，中國以外其他國家稅務主管當局簽訂的預約定價安排和作出的其他稅收裁定。

（四）可比性分析

1.可比性分析考慮的因素，包括交易資產(chǎn)或者勞務特性，交易各方功能、風險和資產(chǎn)，合同條款，經(jīng)濟環(huán)境，經(jīng)營策略等。

2.可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產(chǎn)等相關信息。

3.可比對象搜索方法、信息來源、選擇條件及理由。

4.所選取的內(nèi)部或者外部可比非受控交易信息和可比企業(yè)的財務信息。

5.可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。

（五）轉讓定價方法的選擇和使用

1.被測試方的選擇及理由。

2.轉讓定價方法的選用及理由，無論選擇何種轉讓定價方法，均須說明企業(yè)對集團整體利潤或者剩余利潤所做的貢獻。

3.確定可比非關聯(lián)交易價格或者利潤的過程中所做的假設和判斷。

4.運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯(lián)交易價格或者利潤。

5.其他支持所選用轉讓定價方法的資料。

6.關聯(lián)交易定價是否符合獨立交易原則的分析及結論。”