【問題】
企業(yè)在當(dāng)年12月份預(yù)提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放,能夠在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除嗎?
【答復(fù)】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二條規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。以及第四條規(guī)定,本公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項,符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
因此,企業(yè)在當(dāng)年12月預(yù)提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放,可在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時按規(guī)定扣除。