關(guān)于發(fā)票開具的這些事兒，你要知道

一直以來，發(fā)票工作是會計人的一道坎，也是眾多企業(yè)與財會人員關(guān)注的重點。特別是“最嚴發(fā)票令”實施以后，發(fā)票開具的要求更加嚴格和規(guī)范？今天正保會計網(wǎng)校·稅務網(wǎng)校小編精心為大家整理了幾個發(fā)票開具的問題，估計你也會經(jīng)常碰到，非常實用，小伙伴們快快看過來！

一、在超市商場購買貨物，能否要求開具品名為“禮品”的發(fā)票

【問題】

我們在超市商場購買貨物，能否要求開具品名“禮品”，“辦公用品”、“食品”、“日用品”等？

【答案】

根據(jù)國家稅務總局公告2017年16號規(guī)定，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容，因此一般不能要求銷售方開具品名“禮品”，“辦公用品”，應該開具商品實際名稱。

二、招待客戶到餐廳消費，每道菜的名稱都要寫在發(fā)票上嗎

【問題】

我們招待客戶到餐廳消費，每道菜的名稱都要寫在發(fā)票上嗎？

【答案】

餐廳提供的是增值稅應稅服務，根據(jù)稅控系統(tǒng)選擇適合的商品和服務稅收分類與編碼，開具的發(fā)票應該為“餐飲服務”，無需菜品名稱。

如果是內(nèi)部管控的要求，可以將結(jié)賬的明細清單作為證明資料。

三、餐費和會務費在增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票上分別如何開具

【問題】

對于增值稅專用發(fā)票，餐費和會務費是必須分在不同的兩張發(fā)票上開具，還是在一張發(fā)票上分兩項內(nèi)容開具即可？對于普票而言呢？

【答案】

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅[2016]36號附件1第二十七條第六項的規(guī)定，納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此，對于餐飲服務，文件明確規(guī)定不得抵扣進項。雖然目前除向自然人不能開具專票外，對于餐飲服務暫無開具專票的限制，但由于不能抵扣，建議開具增值稅普通發(fā)票即可。若存在可以抵扣的會務費與餐飲服務開在同一張增值稅專用發(fā)票上的情況，屆時申報抵扣時，請將餐飲服務進項及時轉(zhuǎn)出。

四、給事業(yè)單位開增值稅普通發(fā)票，是否要填寫稅號

【問題】

給事業(yè)單位開增值稅普通發(fā)票，是否要填寫稅號？

【答案】

國家稅務總局貨勞司2017年7月6日答問：今年5月，國家稅務總局印發(fā)了《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號，以下簡稱“16號公告”），自2017年7月1日施行，規(guī)定了企業(yè)在索取增值稅普通發(fā)票時需要提供納稅人識別號，除企業(yè)之外的所有個人消費者、個體工商戶以及行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)性單位均無需提供納稅人識別號。

五、增值稅普通發(fā)票開票方未打印購買方納稅人識別號，符合規(guī)定嗎

【問題】

公司收到增值稅普通發(fā)票，開票方?jīng)]有打印購買方納稅人識別號，是否符合規(guī)定？

【答案】

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規(guī)定，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在"購買方納稅人識別號"欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

六、在外地施工租賃個人的房子，對方能否給我們開具專用發(fā)票

【問題】

我們公司在外地施工，在當?shù)刈赓U個人的房子，對方能否給我們開具專票？

【答案】

參考稅總函〔2016〕145號規(guī)定 ：增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。

對方繳納增值稅后，可以給貴公司申請代開增值稅發(fā)票。

七、簡并稅率后發(fā)生銷售退回，紅字發(fā)票怎么開具

【問題】

銷售方2017年7月1日之前開具13%的增值稅專用發(fā)票，簡并稅率后發(fā)生銷售退回，紅字發(fā)票是按照13%稅率開具還是按照11%稅率開具？

【答案】

經(jīng)北京國稅請示后稅務總局答復，簡并稅率后，對于7月1日前發(fā)生的業(yè)務，在7月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生銷售退回需要開具紅字發(fā)票情況的，按照稅法不溯及以往原則，對于7月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照13%稅率開具發(fā)票。

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第三行"13%稅率"行目前已進行監(jiān)控，納稅人無法自行填寫，如納稅人確實開具了13%稅率紅字發(fā)票，需要到主管稅務機關(guān)前臺申報。