請問我企業(yè)固定資產(chǎn)賬面上有很多本年已按年限提足折舊的電器,賬面上現(xiàn)在還殘值,今年所得稅匯算時我們可否扣除?需要什么審批手嗎?
回復(fù):已提足折舊的電器,可將賬面上的殘值進(jìn)行清理處理,轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出,根據(jù)《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第九條 下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除:(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
你公司應(yīng)在處理的年度進(jìn)行清單申報后,可在所得稅匯算前扣除。