集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容

如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理是保障企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題，也正是本文研究的意義所在。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理相關(guān)理論簡(jiǎn)述

(一)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)涵。所謂財(cái)務(wù)集中管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，建立集團(tuán)和成員單位完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，從而在戰(zhàn)略上實(shí)行集中監(jiān)控，整合財(cái)務(wù)內(nèi)部資源，防范決策風(fēng)險(xiǎn)，提高效率。

(二)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的必要性

1.從企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作來(lái)看。企業(yè)集團(tuán)利用財(cái)務(wù)集中管理內(nèi)部監(jiān)控的功能，使集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金達(dá)到合法、安全和有效，便于核對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、合同等資料，確保資金合理有效地使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下，提高了公司決策能力。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是企業(yè)的血脈，健康的資金是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)!要把企業(yè)搞活，要使企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，我們應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)資金的管理。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實(shí)施，子公司不斷成立。但有些子公司經(jīng)營(yíng)資金完全靠母公司支持，在海外建立的窗口企業(yè)，從其自身利益出發(fā)也不愿意在當(dāng)?shù)鼗I集資金開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，長(zhǎng)期依賴(lài)母公司提供貨物和占用應(yīng)付母公司的貨款進(jìn)行周轉(zhuǎn)，影響了母公司的資金周轉(zhuǎn)。我們企業(yè)為縮小差距就得有集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)，調(diào)劑資金功能。企業(yè)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理這一國(guó)際化模式來(lái)解決這一問(wèn)題。眾多的企業(yè)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各公司暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的公司，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過(guò)資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬公司的管理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，有利于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)各單位注意經(jīng)濟(jì)核算，合理有效地運(yùn)用資金。

2.就企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的目標(biāo)和發(fā)展方向的制定來(lái)看財(cái)務(wù)集中管理。目前企業(yè)乃至行政事業(yè)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息失真，集團(tuán)里面有大量的信息孤島，各個(gè)分公司之間的信息孤島，還有集團(tuán)信息的滯后也很?chē)?yán)重，比如對(duì)報(bào)告滯后也很?chē)?yán)重，所以我想這是集團(tuán)企業(yè)在管理方面面臨的問(wèn)題;財(cái)務(wù)管理失控是當(dāng)前改革和發(fā)展中迫切需要解決的重大問(wèn)題，目前集團(tuán)企業(yè)本部面臨著以下的問(wèn)題：信息失真、信息滯后、監(jiān)控困難、信息管理成本高。集團(tuán)企業(yè)在管理上如何改變呢?目前最好的模式就是集中管理，麥肯錫有一個(gè)資深的董事說(shuō)：“跨國(guó)公司跟中國(guó)的集團(tuán)企業(yè)相比他最大的進(jìn)步之一，就是他們實(shí)現(xiàn)了集中管理，而且主要實(shí)現(xiàn)的是財(cái)務(wù)的集中管理”。為解決企業(yè)信息不對(duì)稱(chēng)，實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化，為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向的制定提供及時(shí)、真實(shí)、高效、可靠的信息，企業(yè)不得不選擇財(cái)務(wù)集中管理模式，企業(yè)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理可以把各子公司的財(cái)務(wù)信息集中到集團(tuán)總部，使其及時(shí)了解各子公司組織的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況以及執(zhí)行集團(tuán)總部政策實(shí)施效果計(jì)劃的完成程度，或者根據(jù)子公司發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)集團(tuán)的計(jì)劃作出戰(zhàn)略性的調(diào)整，進(jìn)而使母公司歲子公司的資金、成本進(jìn)行更有效的控制，確保子公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，從而保證母公司對(duì)子公司實(shí)施有效的控制，確保子公司的一切活動(dòng)為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的利益服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)利潤(rùn)的最大化。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則分析

(一)總原則。一是堅(jiān)持實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員的合理配置，提高工作效率和質(zhì)量的原則;二是堅(jiān)持合理調(diào)度資金、提高資金使用效率的原則;三是堅(jiān)持規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的原則;四是堅(jiān)持加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，維護(hù)企業(yè)集團(tuán)整體利益的原則;五是堅(jiān)持循序漸進(jìn)、不斷完善的原則。

(二)明確權(quán)限的原則。一是將財(cái)會(huì)人員的管理權(quán)限集中到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一配置，二級(jí)單位對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部派出的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員實(shí)行監(jiān)督，但不直接管理;二是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)人員的檔案、職稱(chēng)評(píng)聘、職務(wù)晉升、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、工資獎(jiǎng)金福利報(bào)酬、獎(jiǎng)懲等進(jìn)行管理，二級(jí)單位不再負(fù)責(zé)安排財(cái)會(huì)人員的工作;三是對(duì)于派出財(cái)會(huì)人員的業(yè)績(jī)，采用“雙向考核”的方式。即派駐單位對(duì)所派財(cái)會(huì)人員的出勤情況、勞動(dòng)紀(jì)律、服務(wù)態(tài)度、工作效率、工作責(zé)任方面的實(shí)際表現(xiàn)提出考核意見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部將派駐單位提供的考核意見(jiàn)作為對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)之一。

(三)資金統(tǒng)一管理的原則。將企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)資金調(diào)度審批權(quán)全部集中在企業(yè)集團(tuán)總部，二級(jí)單位所需資金均納入公司總部的預(yù)算管理，特殊情況時(shí)可書(shū)面提出申請(qǐng)，由企業(yè)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金情況進(jìn)行安排，各單位可以在集團(tuán)公司調(diào)撥額度內(nèi)根據(jù)輕重緩急控制支付;嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，二級(jí)單位不得截留收入或從收入中坐支現(xiàn)款。

(四)“一支筆”費(fèi)用分級(jí)審批原則?！稌?huì)計(jì)法》明確規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。因此，各單位負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位費(fèi)用支付情況負(fù)全責(zé)。

(五)以企業(yè)集團(tuán)整體利益為重的原則。財(cái)務(wù)集中管理如何落實(shí)、落實(shí)的程度如何最終體現(xiàn)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部與二級(jí)單位的關(guān)系上來(lái)，如何處理好這一關(guān)系，是財(cái)務(wù)集中管理的根本點(diǎn)。也將直接影響到財(cái)務(wù)集中管理的成效，因此雙方必須樹(shù)立全局觀念，以企業(yè)集團(tuán)整體利益為重，相互支持，密切配合。