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會計(jì)實(shí)務(wù)
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在什么情況下會出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債？遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)有何區(qū)別？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會會計(jì)答疑。
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遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于企業(yè)賬面利潤與實(shí)際納稅利潤之間存在差異時。當(dāng)企業(yè)的賬面利潤高于實(shí)際納稅利潤時，會導(dǎo)致企業(yè)需要在未來繳納更高的所得稅，因此需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式為：遞延所得稅負(fù)債=（賬面利潤-納稅利潤）×稅率。
遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在未來可以利用的稅務(wù)虧損或可抵扣稅款等，可以用來減少未來的所得稅負(fù)擔(dān)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=未實(shí)現(xiàn)虧損或可抵扣稅款×稅率。
遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別在于，遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)未來需要繳納的額外所得稅負(fù)擔(dān)，而遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)未來可以利用的減少所得稅負(fù)擔(dān)的資源。
遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在未來可以利用的稅務(wù)虧損或可抵扣稅款等，可以用來減少未來的所得稅負(fù)擔(dān)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=未實(shí)現(xiàn)虧損或可抵扣稅款×稅率。
遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別在于，遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)未來需要繳納的額外所得稅負(fù)擔(dān)，而遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)未來可以利用的減少所得稅負(fù)擔(dān)的資源。
2023-08-28 09:06:27
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