免費(fèi)問(wèn)答

你在 2024 年 8 月將房租租賃費(fèi)錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在已是 2025 年，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)進(jìn)行補(bǔ)救。 首先，沖減原錯(cuò)誤分錄，用紅字編制如下分錄：借：以前年度損益調(diào)整（紅字） 貸：管理費(fèi)用（紅字） 。然后，編制正確分錄：借：預(yù)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 。 接著，要考慮對(duì)所得稅的影響，如果該差錯(cuò)調(diào)整后減少了 2024 年的利潤(rùn)，且企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 。如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用未來(lái)適用法，不調(diào)整以前年度損益，而是在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期調(diào)整即可。 最后，將以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，分錄為：借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 。同時(shí)，還需調(diào)整 2025 年資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)，將預(yù)付賬款、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的年初余額按照調(diào)整后的金額進(jìn)行填列 。