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問題已解決
老師，美術書法培訓機構(gòu)（例：XX藝術培訓有限公司）小規(guī)模/一般納稅人，主要就是人工成本，給教師發(fā)工資等，請問是增值稅是差額計征嗎？稅多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
小規(guī)模增值稅稅率1%。
01/22 13:48
郭老師 
01/22 13:48
然后一般納稅人他是簡易計稅3%的。
84784982 
01/22 13:58
增值稅是用差額計征嗎？
例：一般納稅人，美術機構(gòu)，當月收入20600元，教師工資發(fā)12360元，賬務怎么處理？如下賬務對嗎？
借：銀行存款 20600
貸：主營業(yè)務收 20000
應交稅費-簡易計稅 600
借：主營業(yè)務成成本 12000
應交稅費-簡易計稅 360
貸：應付職工薪酬 12360
郭老師
01/22 13:59
不是
不對
簡易計稅
不是差額
84784982
01/22 13:59
美術書法培訓機構(gòu) 也算服務行業(yè)，稅率不是6%或9%嗎？怎么是3%
84784982
01/22 14:01
那賬務處理是怎樣的，分錄怎么寫
郭老師
01/22 14:02
它屬于生活服務6%的稅率，這個是一般計稅，但是他有政策可以簡易計稅呀
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）規(guī)定，一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額?
郭老師
01/22 14:03
政策我給你發(fā)過去了，你可以看一下的。
84784982
01/22 14:03
主要都是教師發(fā)工資，人工成本，沒有進項票抵扣呀，那成本也太高了
郭老師
01/22 14:04
不是給你降低了稅率，本來是六，現(xiàn)在是3%呀，反正差額表不了
84784982
01/22 14:09
賬務分錄，這樣對嗎？
例：一般納稅人，美術機構(gòu)，當月收入20600元，教師工資發(fā)12000元
借：銀行存款 20600
貸：主營業(yè)務收入 20000
應交稅費-簡易計稅 600
借：主營業(yè)務成成本 12000
貸：應付職工薪酬 12000
郭老師
01/22 14:10
是的，對的，是這么做的。
84784982
01/22 14:19
教師，您剛發(fā)的3%稅率的那個政策，搜什么樣的關鍵字能找到？我對政策不清楚時，怎樣可以像您一樣搜關鍵字，準備找到想了解的政策呢？
我剛在：國家稅務總局-政策法規(guī)-搜關鍵字“教育服務增值稅率”沒找到呢？
郭老師
01/22 14:20
國家稅務總局里面有一個行政法規(guī)，在這里面搜關鍵字，或者是在你當?shù)仉娮佣悇站掷锩嬗幸粋€稅收政策，這里也可以。
84784982
01/22 14:21
在國家稅務總局找，還是在國家稅務總局四川分局找啊
郭老師
01/22 14:24
這兩個都可以的
看圖
84784982
01/22 14:30
關鍵字搜“教育服務”找不到
郭老師
01/22 14:33
你好
搜非學歷教育的
84784982
01/22 14:35
謝謝老師，在四川省稅務局找到了。找政策，要判斷好關鍵字才好找，，關鍵字不對，就不好找
郭老師
01/22 14:37
是的
關鍵字越少越好
84784982
01/22 14:43
非常感謝您的答疑解惑，非常感謝
郭老師
01/22 14:48
不用客氣，工作愉快。
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