彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條?1、用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),可以用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。?2、用以后年度所得稅稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過(guò)5年期間未彌補(bǔ)足額的,尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。?3、以盈余公積彌補(bǔ)虧損。企業(yè)以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議,并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。假設(shè)賬上有為未分配利潤(rùn)-10,(其中-3是5年內(nèi)的虧損,-7是5年以前的虧損,),如果想用盈余公積彌補(bǔ)虧損,請(qǐng)問(wèn)可以用盈余公積彌補(bǔ)部分虧損嗎(假設(shè)想彌補(bǔ)5年以上的-7和5年內(nèi)的-1)
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答您好,如果想用盈余公積彌補(bǔ)虧損,可以用盈余公積彌補(bǔ)部分虧損(假設(shè)想彌補(bǔ)5年以上的-7和5年內(nèi)的-1)。
2019 04/01 08:45
84785046
2019 04/01 09:02
如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損-7和-1,原來(lái)盈余公積為20,和原來(lái)虧損為-10,那么彌補(bǔ)完后,填寫(xiě)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)為-2對(duì)嗎?然后繼續(xù)填寫(xiě)利潤(rùn)表,比如利潤(rùn)總額12,算企業(yè)所得稅時(shí),稅前補(bǔ)虧-2,然后所得稅為2.5,凈利潤(rùn)12-2.5,對(duì)嗎?請(qǐng)看我稅前補(bǔ)虧的理解對(duì)嗎?
王雁鳴老師
2019 04/01 09:06
您好,如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損-7和-1,原來(lái)盈余公積為20,和原來(lái)虧損為-10,那么彌補(bǔ)完后,填寫(xiě)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)是-2,對(duì)的。然后繼續(xù)填寫(xiě)利潤(rùn)表,比如利潤(rùn)總額12,算企業(yè)所得稅時(shí),稅前補(bǔ)虧-3,然后所得稅為2.25,凈利潤(rùn)12-2.25。
84785046
2019 04/01 09:12
你說(shuō)稅前補(bǔ)虧-3,不是應(yīng)該補(bǔ)-2嗎?您資產(chǎn)負(fù)債表中填寫(xiě)的-2應(yīng)該補(bǔ)虧是-2吧!
王雁鳴老師
2019 04/01 09:17
您好,是的,不是-2,雖然資產(chǎn)負(fù)債表中填寫(xiě)的是-2,但是實(shí)際可以稅前彌補(bǔ)的虧損是-3,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),按-3去彌補(bǔ)處理的。
84785046
2019 04/01 10:20
假設(shè)未分配利潤(rùn)-10(5年內(nèi)-3,5年以上-7),用盈余公積補(bǔ)虧(補(bǔ)5年內(nèi)-1,補(bǔ)5年以上的是-5),資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)為-4,假設(shè)本年的利潤(rùn)總額為12,那么填寫(xiě)利潤(rùn)表,所得稅費(fèi)用:(12-3)*0.25=2.25,那么請(qǐng)問(wèn)稅后彌補(bǔ)虧損?是怎么回事?
王雁鳴老師
2019 04/01 11:32
您好,稅后彌補(bǔ)虧損,就是本年利潤(rùn)彌補(bǔ)5年內(nèi)的虧損后,再交完企業(yè)所得稅,用于彌補(bǔ)五年以上的虧損。
84785046
2019 04/01 11:37
請(qǐng)問(wèn)交完企業(yè)所得稅2.25,凈利潤(rùn)為12-2.25=9.75,那么原未分配利潤(rùn)為貸方余額-4,把凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入9.75那么彌補(bǔ)虧損后為5.75對(duì)嗎?
王雁鳴老師
2019 04/01 13:28
您好,對(duì)的,您理解很正確。
84785046
2019 04/01 13:39
謝謝您老師,非常感謝!之前一直有疑惑,終于明白了。
王雁鳴老師
2019 04/01 14:05
您好,不客氣,祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步,工作順利。
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