問(wèn)題已解決

老師，我們是旅行社營(yíng)改增差額征收，如果一開(kāi)始我是價(jià)稅合計(jì)做收入，價(jià)稅合計(jì)做成本，到時(shí)候是收入減去成本的差額除1.03乘以0.03征收，那在收入減去成本的這個(gè)分錄我做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 這樣可以嗎

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/15 15:36
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，沖減營(yíng)業(yè)收入 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)
2019 05/15 16:24
84785016
2019 05/15 16:26
老師我不懂，您這樣做的話不就是不含稅收入嘛?？墒俏沂鞘杖霚p去成本差額征收
84785016
2019 05/15 16:32
老師，我認(rèn)為是一開(kāi)始我所有收入的發(fā)票做分錄借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，所有成本做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 ，全部做好以后，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本去沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那這樣不就是剩余差額嘛？借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 產(chǎn)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差額，按照這個(gè)差額交稅，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 老師我認(rèn)為這樣才對(duì)吧
陳詩(shī)晗老師
2019 05/15 16:46
差額征稅的會(huì)計(jì)處理是，你開(kāi)出票據(jù)的時(shí)候也是需要計(jì)提增值稅。。然后期末計(jì)算差額征稅的差額，調(diào)整收入。
84785016
2019 05/15 17:58
您的意思是每做一筆計(jì)提稅額嗎？
陳詩(shī)晗老師
2019 05/15 18:11
是的，同學(xué)，在正常的處理時(shí)和日常的收入處理一樣的價(jià)稅分離
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