問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)，當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)的順流交易，母公司的所有者權(quán)益增加了，為什么沒(méi)有做抵消分錄？ 比如：母公司成本80， 售價(jià)100賣(mài)給子公司存貨，子公司當(dāng)做存貨購(gòu)進(jìn)，當(dāng)年年底沒(méi)賣(mài)出去，母公司年底做資產(chǎn)負(fù)債的表的時(shí)候，未分配利潤(rùn)科目肯定增加了20，（做合并報(bào)表的時(shí)候，母子公司資產(chǎn)+資產(chǎn)，負(fù)債+負(fù)債，再做抵消分錄 借：營(yíng)業(yè)收入 100??? 貸：營(yíng)業(yè)成本80???? 貸：存貨20???）? 假定不考慮其他因素，母公司增加的收益最后轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表里面的未分配利潤(rùn)里面去了，但是沒(méi)看到抵消掉這一項(xiàng)，為什么呢？所做的個(gè)報(bào)和合并報(bào)表如圖所示。

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/07 11:06
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苳苳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！是抵消了的， 交易時(shí)的分錄 個(gè)別報(bào)表 借：應(yīng)收賬款 100 貸：與營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80， 貸：庫(kù)存商品,80 抵消時(shí)就是：借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本80 貸：存貨20 全部都抵消了
2019 08/07 11:51
84784977
2019 08/07 12:00
盈余公積和未分配利潤(rùn)怎么沒(méi)有做抵消呢？營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本不是會(huì)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，再轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配嗎？怎么這一步?jīng)]有呢？
苳苳老師
2019 08/07 12:08
在合并成面，你想一下，盈余公積和未分配利潤(rùn)是根據(jù)利潤(rùn)來(lái)的，沒(méi)調(diào)整之前收入100-成本80=利潤(rùn)20，那么調(diào)整后就是-收入100+成本80=-利潤(rùn)20，這兩個(gè)等式一合并，利潤(rùn)就為0了，就不用調(diào)整了，如果再去調(diào)整一下，把原來(lái)的利潤(rùn)就給調(diào)了，看看是不是這么理解的
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