問題已解決

老師,您好!想請問下計提工資是,個人承擔部分的社保、公積金是記其他應(yīng)付款個人部分呢?還是應(yīng)付職工薪酬社保、公積金個人部分呢?

84784971| 提問時間:2020 03/30 12:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
個人部分是其他應(yīng)付款 1.計提工資 借:××費用(管理/銷售等) 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保(企業(yè)部分) 借:××費用(管理/銷售等) 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸:銀行存款或現(xiàn)金
2020 03/30 12:29
84784971
2020 03/30 12:34
老師,您不是說個人部分是其他應(yīng)付款嗎?怎么分錄里寫的其他應(yīng)收款呢?
樸老師
2020 03/30 12:36
都可以,如果是先發(fā)工資后交社保公積金就用其他應(yīng)付款,如果是先交社保公積金后發(fā)工資那就用其他應(yīng)收款
84784971
2020 03/30 12:49
比如現(xiàn)在社保是當月扣繳,工資一般都在次月發(fā),就用其他應(yīng)收款,是這樣理解沒錯吧
樸老師
2020 03/30 12:52
嗯,是的,就是這樣理解的
84784971
2020 03/30 13:00
好的,謝謝老師!老師追加一個問題,如果是生產(chǎn)型企業(yè),怎樣把每月制造費用,直接人工分攤到產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之中去呢?
樸老師
2020 03/30 13:01
、首先應(yīng)將制造費用轉(zhuǎn)平:借-生產(chǎn)成本,貸-制造費用。2、根據(jù)當月完工產(chǎn)品入庫及在產(chǎn)品的情況,進行分配。
84784971
2020 03/30 13:15
現(xiàn)在就是不知道用什么方法進行分配
樸老師
2020 03/30 13:19
按產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量來分配
84784971
2020 03/30 13:24
能不能解說具體點呢?不太理解
樸老師
2020 03/30 13:25
制造費用的分配方法,一般有按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本(原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及應(yīng)提取的福利費之和)、按產(chǎn)品產(chǎn)量等進行分配。具體采用哪種分配方法,由企業(yè)自行決定。分配方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。
84784971
2020 03/30 13:33
您的意思是把制造費用轉(zhuǎn)平后,再根據(jù)您所說的分配方法,企業(yè)選擇其中一種方法來進行分攤費用是嗎?那您剛剛所說的按生產(chǎn)數(shù)量來分配是屬于其中哪種方法呢?
樸老師
2020 03/30 13:34
就是最后這個產(chǎn)品產(chǎn)量
84784971
2020 03/30 13:40
好的,謝謝老師解析。
樸老師
2020 03/30 13:43
不用客氣,滿意請給五星好評,謝謝
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