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問題已解決
老師好！請問繳納印花稅時出現(xiàn)要繳滯納金，分錄怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，借 稅金及附加 營業(yè)外支出 貸 銀行存款
2020 05/14 11:07
84785011 
2020 05/14 11:16
我說詳細些，2019年四季度申報印花稅時因系統(tǒng)問題我以為已繳費成功，但今年4月季報時才發(fā)現(xiàn)其實去年四季度的印花稅并未繳納成功，所以4月補繳，就出現(xiàn)了滯納金了，做分錄時，是否分兩步一：
4月初要計提借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交印花稅
二：
繳納后借：應(yīng)交稅費―印花稅
借：營業(yè)外支出―稅收滯納金
貸：銀行存款，對嗎？
紫藤老師 
2020 05/14 11:17
印花稅不需要計提的
84785011
2020 05/14 11:20
我有點懵了，其他老師說要計提，所以一直以來我都會做計提
紫藤老師
2020 05/14 11:21
根據(jù)企業(yè)會計準則，印花稅可以不計提，在實際繳納時直接費用化。
84785011
2020 05/14 11:23
那我之前做的印花稅計提就不理他了，從現(xiàn)在開始不計提直接按你說的做分錄
紫藤老師
2020 05/14 11:24
對的，不需要計提，你要是計提也不算錯
84785011
2020 05/14 11:26
除了印花稅不用計提外，還有什么稅是要計提的呢？
紫藤老師
2020 05/14 11:27
不需要計提的包括：印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅——繳納時直接計入成本，其他的稅種，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，都需計提
84785011
2020 05/14 11:29
就是直接入 稅金及附加 科目對吧？
紫藤老師
2020 05/14 11:30
對，直接入 稅金及附加
84785011
2020 05/14 11:31
好的謝謝紫藤老師
紫藤老師
2020 05/14 11:31
不客氣，如果你對我的解答滿意可以評個五星哦！
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