免費(fèi)問(wèn)答

四、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%，運(yùn)費(fèi)稅率10%，2018年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）銷(xiāo)售一批服裝給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝物租金6.96萬(wàn)元； （2）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元、折扣額8萬(wàn)元； （3）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元； （4）將新研制的一批服裝產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格； （5）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元； （6）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅32萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅2萬(wàn)元； （7）向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.48萬(wàn)元，成本2萬(wàn)元； （8）從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的材料20萬(wàn)元（增值稅已抵扣）用于職工食堂； 要求：（1）分析計(jì)算業(yè)務(wù)1-7增值稅并作出業(yè)務(wù)1-7相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 （2）計(jì)算本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅

1借銀行存款122.96 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額16.96

借銀行存款10 貸其他應(yīng)付款10

2借應(yīng)收賬款72*1.16 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額72*16%

3借原材料60000 銀行存款6000*100+6600*100*16% 費(fèi)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6600*100 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

4借銷(xiāo)售費(fèi)用20*1.1*16% 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額22*16%

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20 貸庫(kù)存商品20

5借銀行存款46400 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額6400

6借原材料220 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額34 貸銀行存款254

7借營(yíng)業(yè)外支出3.48 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.48

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 貸庫(kù)存商品2

8借在建工程23.2 貸原材料20 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.2

本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是34-3.2=30.8

本月銷(xiāo)賬稅額合計(jì) 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

應(yīng)交增值稅就是銷(xiāo)賬減去進(jìn)項(xiàng)