問(wèn)題已解決

個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金---會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 貸:應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) --- 住房公積金 支付時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) --- 住房公積金 貸:銀行存款 是否正確?為什么有的會(huì)計(jì)分錄是 貸:其他應(yīng)付款--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) --- 住房公積金

84785013| 提問(wèn)時(shí)間:2020 06/10 19:54
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
一、計(jì)提時(shí),按公司承擔(dān)的金額計(jì)提,工資按應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)計(jì)提。 借:應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 貸:應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) --- 住房公積金 二、支付時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) --- 住房公積金 (公司部分) 借:其他應(yīng)收款——個(gè)人社保(個(gè)人住房公積金) 這個(gè)是個(gè)人承擔(dān)的金額 貸:銀行存款
2020 06/10 19:58
84785013
2020 06/11 09:58
假定該企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn))20 790元、住房公積金為76 230元,共計(jì)97 020元。 甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 貸:其他應(yīng)付款--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 怎么理解貸方:其他應(yīng)付款?
江老師
2020 06/11 10:01
一、這個(gè)其他應(yīng)付款,屬于在實(shí)際工作中錯(cuò)誤的分錄。 應(yīng)該是其他應(yīng)收款的分錄。 二、就是說(shuō)交社保費(fèi)的分錄是: 借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) (公司承擔(dān)的數(shù)據(jù)) 借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)的數(shù)據(jù)) 貸:銀行存款 三、先繳社保費(fèi)用,再在發(fā)放工資時(shí)扣回社保費(fèi)用 發(fā)放工資的分錄是: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保 貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
84785013
2020 06/11 10:16
是我表述的問(wèn)題:A公司是先計(jì)提后交納,全過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄如下,你看我這樣記錄是否正確? 月底(企業(yè)承擔(dān)部分) 借:生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本 110 400     制造費(fèi)用  24 150     管理費(fèi)用  20 838 銷售費(fèi)用 4 002     貸:應(yīng)付職工薪酬--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 ? 支付時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 貸:銀行存款 159 390 個(gè)人承擔(dān)部分: ? 計(jì)提 : 借:應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 97 020 貸:應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 ? 支付時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸:銀行存款 97 020 ? 因企業(yè)資金無(wú)法支付時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸:其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230
江老師
2020 06/11 10:35
你的分錄應(yīng)是: 一、計(jì)提時(shí) 借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)(或銷售費(fèi)用——社保費(fèi)、或生產(chǎn)成本——直接人工、制造費(fèi)用——社保費(fèi)) 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi) 二、繳納時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借:其他應(yīng)收款——社保費(fèi) 貸:銀行存款 三、發(fā)放工資扣回平賬 借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
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