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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，小規(guī)模納稅人開(kāi)普票和開(kāi)專(zhuān)票都不能抵扣增值稅，對(duì)小規(guī)模來(lái)說(shuō)開(kāi)什么票沒(méi)區(qū)別，主要是對(duì)對(duì)方有影響對(duì)吧？
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您好，是的，小規(guī)模納稅人 收到 普票和 專(zhuān)票 都不能抵扣增值稅，對(duì)方一般納稅人，不管開(kāi)普票還是專(zhuān)用發(fā)票，稅率也都是一樣的。
2020 06/28 11:11
84784963 
2020 06/28 11:29
銷(xiāo)售方是小規(guī)模提供的是信息技術(shù)服務(wù)，不含稅金額是3000元，開(kāi)票的稅率是1%，如果購(gòu)買(mǎi)方是一般納稅人，那他們承擔(dān)的稅額應(yīng)該是多少？
路老師 
2020 06/28 11:35
購(gòu)買(mǎi)方是一般納稅人，取得不含稅金額是3000元的專(zhuān)用發(fā)票，那么可以抵扣 3000*1%=30的進(jìn)項(xiàng)稅額。
84784963
2020 06/28 11:39
如果小規(guī)模納稅人開(kāi)的是普票，那實(shí)際上一般納稅人并沒(méi)有承擔(dān)稅額，只不過(guò)是不能抵扣30的稅額，我理解的對(duì)吧？
路老師
2020 06/28 11:51
小規(guī)模納稅人不管開(kāi)專(zhuān)票還是普票，稅 30元都是由采購(gòu)方甲（買(mǎi)方）承擔(dān)的，采購(gòu)方甲采購(gòu)之后 繼續(xù)銷(xiāo)售給乙，假設(shè)銷(xiāo)售發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅是100，那么有二種情況
1、甲當(dāng)初采購(gòu)時(shí)取得的是普通發(fā)票，甲這次銷(xiāo)售要交的增值稅是100元
2、甲當(dāng)初采購(gòu)時(shí)取得的是專(zhuān)用發(fā)票，甲這次銷(xiāo)售要交的增值稅是100元-30=70元
84784963
2020 06/28 15:45
如果小規(guī)模開(kāi)的是專(zhuān)票，那稅額還是按照1%的征收率來(lái)計(jì)算稅嗎？不是應(yīng)該按照正常的一般納稅人的稅率來(lái)計(jì)算嗎？
路老師
2020 06/28 15:46
是的，小規(guī)模開(kāi)的是專(zhuān)票，那稅額還是按照1%的征收率來(lái)計(jì)算稅的，其實(shí)就是根據(jù)發(fā)票上的稅率來(lái)計(jì)算增值稅。
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