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問(wèn)題已解決
接受B公司的委托，為其代銷商品100件，協(xié)議價(jià)為每件80000元,B公司記錄的該商品成本為每件48 000元t核公司本年度銷售上述商品60件，售價(jià)為每件96 000元,收到款項(xiàng)后存人銀行。公司向B公司開(kāi)出代銷清單并取得B公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票,并向B公司支付款項(xiàng)。 收到事:借 受托代銷商品 8000000 貸 受托代銷商品款 8000000 那銷售時(shí)的分錄應(yīng)該怎么做？正常銷售時(shí)是借 銀行存款 貸 應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)。但是這公司是按每件96000元出售的，不是按協(xié)議價(jià)每件80000元出售的，所以我不太確定銷售時(shí)的分錄金額
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您好，差額部分16000計(jì)入自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就可以的
2020 09/16 06:10
宸宸老師 
2020 09/16 12:04
您好，是的，銷項(xiàng)稅由應(yīng)付賬款方負(fù)責(zé)
宸宸老師
2020 09/16 12:21
您好，受托方是按照96000-80000的金額繳納增值稅的。
96000計(jì)算銷項(xiàng)稅，80000的金額計(jì)算對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅
宸宸老師
2020 09/16 12:29
您好，前半句改成96000??60作為銷項(xiàng)稅
80000??60作為進(jìn)項(xiàng)稅
宸宸老師
2020 09/16 13:21
你好，您這次的分錄是對(duì)的
84784975 
2020 09/16 12:02
那分錄是借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(銷)
對(duì)嗎，銷項(xiàng)稅由應(yīng)付賬款承擔(dān)
84784975
2020 09/16 12:08
那是按，96000×60的價(jià)錢(qián)去計(jì)算銷項(xiàng)稅還是按80000×60的價(jià)錢(qián)去計(jì)算銷項(xiàng)稅呢，因?yàn)閰f(xié)議價(jià)是80000每件，后來(lái)的售價(jià)是96000每件，公司沒(méi)按協(xié)議價(jià)銷售，所以銷項(xiàng)稅也增加了，這也應(yīng)該由B公司的應(yīng)付賬款科目承擔(dān)嗎
84784975
2020 09/16 12:27
意思是 銷售分錄中的銷項(xiàng)稅是按
(96000-80000)×60的金額計(jì)算，然后由委托方的應(yīng)付賬款承擔(dān)對(duì)嗎？
然后下步做收到B公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額就是按 80000×60的金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)嗎
84784975
2020 09/16 13:17
我還是不太確定銷售時(shí)的分錄金額
我是這樣做的，您看一些對(duì)不對(duì)
借:銀行存款(96000×60)
貸:應(yīng)付賬款 (80000×60-659420.89)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收（16000×60-135062.11）
(應(yīng)付賬款和主營(yíng)收后面減的金額，我是計(jì)算它們分別銷售額金額占總金額的比率，然后再去計(jì)算它們分別所占的銷項(xiàng)稅的，再用售價(jià)減稅費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(銷)(96000×60÷1.16×0.16)
對(duì)嗎
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