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實(shí)務(wù)
問題已解決
假設(shè)某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元 (2)銷售成本1100萬元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元，(其中廣告費(fèi)450萬); 管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含支付稅收滯納金6萬元) (5)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)稅金及附加：40萬 (6)計入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。 另外：該企業(yè)從業(yè)人數(shù)230人，資產(chǎn)總額4500萬元。 要求: 計算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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您好 計算過程如下
利潤總額=2500-1100-670-480-60+70-50-（160-120）=170
廣告費(fèi)限額=2500*15%=375 調(diào)增450-375=75
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=15*0.6=9 2500*5/1000=12.5 調(diào)增6萬元
稅收滯納金調(diào)增6萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額= 150*02%=3 不調(diào)整
福利費(fèi)限額=150*0.14=21 調(diào)增4萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=150*8%=12 不調(diào)整
2021 09/17 10:45
朱小慧老師 
2021 09/17 10:47
應(yīng)納稅所所得額=（170+75+6+6+4）=261
應(yīng)納稅額100*25%*20%+（261-100）*50%*20%=21.1
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