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老師為啥暫時性差異是300
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同學你好，
根據(jù)同學的圖片，是公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，會計上認公允價值，不認折舊，稅法不認公允，認折舊，所以會計上公允價值上升100和少計提的200折舊。會導(dǎo)致賬面價值比計稅基礎(chǔ)大300.形成應(yīng)納稅暫時性差異。同學可以理解嗎。
2021 10/20 14:33
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某公司2×19年確認的應(yīng)付職工薪酬為360萬元。稅法規(guī)定當期可予以稅前扣除的金額為300萬元，其他部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，該公司2×19年因應(yīng)付職工薪酬確認的暫時性差異為（ ）。
A.
應(yīng)納稅暫時性差異60萬元
B.
可抵扣暫時性差異60萬元
C.
應(yīng)納稅暫時性差異300萬元
D.
可抵扣暫時性差異300萬元
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老師，應(yīng)納稅暫時性差異300是怎么算出來的呢？
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年初可抵扣暫時性差異是500，本年又計提了100，暫時性差異變成600了，實際發(fā)生300，為什么不是600*0.25-300*0.25呢
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為啥負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，而不是應(yīng)納稅暫時性差異？請老師給舉個例子吧，謝謝??！
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企業(yè)所得稅章節(jié) 暫時性差異 我如何理解應(yīng)納稅暫時性差異，或可抵扣暫時性差異
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