免費問答

您好，您問的流程有點大，可以看下學(xué)堂的總結(jié)：1.材料費 （1）采購施工材料時 借：工程物資——沙料、石材等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款等 （2）領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中心的材料費 借：合同履約成本——工程施工——材料費 貸：工程物資 2.人工費 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費 借：合同履約成本——工程施工——人工費 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——福利費 應(yīng)付賬款——勞務(wù)費 銀行存款 3.機械作業(yè)及機械使用費 （1）使用自有施工機械和運輸設(shè)備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費用，計入“機械作業(yè)——承包工程”明細科目。 借：機械作業(yè)——承包工程 應(yīng)付賬款 累計折舊等 月份終了，分攤至工程施工科目 借：合同履約成本——工程施工——機械使用費 貸：機械作業(yè)——承包工程 （2）使用自有施工機械和運輸設(shè)備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費用金額較小，可以直接計入工程施工科目中的機械使用費。 （3）從外單位或企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負擔的機械租賃費，可以直接計入“工程施工——機械使用費”。