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假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%，2020年度利潤表中利潤：總額為 2125萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理接雙 倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出 500萬元，支出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。 ⑤期末對持有的存貨計提了50萬元的跌價準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為500萬元，公允價值為800萬元。 按則所得稅會計核算的步驟，完成本題。