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里面被擋住了一個(gè)。職工教育費(fèi)支出13萬(wàn)

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2.位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人 ,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) ,2014年至 2018年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2018年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 :(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收人7000萬(wàn)元,提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得不含稅收人 200萬(wàn)元。

(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注 明價(jià)款3200萬(wàn)元 、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 8.5萬(wàn)元 ,并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。(4)計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元并取得專用票據(jù),發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 (5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中支付合同違約金 6萬(wàn)元

其他相關(guān)資料：高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出按照工資薪金總額的8%計(jì)算限額扣除;該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率 3%,地方教育附加征收率 2%,企業(yè)所得稅稅率 15%,不考慮其他稅費(fèi),金額單位:萬(wàn)元 )要求 :根據(jù)上述資料 ,回答下列問(wèn)題。(1)當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)金額。(2)當(dāng)年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)額。(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí) ,職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額。

(4)當(dāng)年該企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額。(5)當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(6)當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。