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4、 丁公司2018年7月1月購入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款100萬元，增值稅率6%，增值稅額6萬元，款項(xiàng)通過銀行存款支付。該專利預(yù)計(jì)使用壽命10年，凈殘值為0。2020年1月，丁公司將該項(xiàng)專利權(quán)出租給 D 公司使用，租期2年，每年末收取租金20萬元，增值稅1.2萬元。租賃期滿，丁公司將該專利權(quán)出售給 E 公司，售價(jià)60萬元，増值稅額3.6萬元，收到 E 公司簽發(fā)的銀行承兌匯票 要求：(1）編制2018年丁公司購入專利權(quán)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (2）編制2018年12月31日推銷的會(huì)計(jì)分錄 (3）編制2020年﹣2022年出租時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 4）編制2022年出售該專利時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

1、借無形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6 貸銀行存款106

2、借管理費(fèi)用100/10/2=5 貸累計(jì)攤銷5

3、 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷10 ? 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷10

4、借銀行存款63.6 累計(jì)攤銷10*3+5=35 貸無形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3.6 資產(chǎn)處置損益25

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完整的答案 1、借無形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6 貸銀行存款106 2、借管理費(fèi)用100/10/2=5 貸累計(jì)攤銷5 3、 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷10 ? 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷10 4、借銀行存款63.6 累計(jì)攤銷10*3+5=35 貸無形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3.6 資產(chǎn)處置損益25

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