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那期末余額表上應交增值稅明細科目（銷項、進項）都會有余額，這樣不用管嗎？

這個是結轉的差額的，比如 借應交稅費應交增值稅（銷項稅） 貸應交稅費應交增值稅（進項稅） 應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

您是說做這個差額分錄前需要做一下您這個分錄嗎？

是的，學員，是這樣的

那期末需要交稅，未交增值稅，應交附加稅是有余額的是嗎？

是的，學員，你說的很對的

老師，還想問一下，一般納稅人280稅控盤抵減都填在表格的哪個行次？

稅控盤服務費280元應填在主表哪 根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規(guī)定:納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應納稅額減征額 根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)規(guī)定,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表). 稅控盤費用和服務費怎么申報做賬務處理呢? 稅控服務費在增值稅申報表中,主表第23行,附表《增值稅減免稅申報明細表》,分別填列申報. 首先,對于稅控盤費用和服務費的申報,需要注意以下的規(guī)定: 財稅[2012]15號第二條規(guī)定增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減.