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某自營出口生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口貨物的征稅率為13%,退稅率為9%。2019年6月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額52萬元。上期期末留抵稅額6萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額200萬元,銷項稅額26萬元;本月出口貨物銷售折合人民幣400萬元。要求:計算該企業(yè)本期“免抵退”稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額。

84784992| 提问时间:2022 03/28 21:53
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圖圖*老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好,本期內(nèi)銷應(yīng)交增值稅=26-(52+6)=-32,留抵32萬, 本期免抵退稅額=400?9%=36萬<32,先抵消內(nèi)銷留抵32萬,剩下為應(yīng)退稅額=4萬
2022 03/29 06:30
圖圖*老師
2022 03/29 06:31
所以,本期免抵稅額為零
圖圖*老師
2022 03/29 06:43
你好,糾正下,應(yīng)該是退稅32萬,免抵稅額4萬,有點繞
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