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某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售業(yè)務(wù)情況如下： (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料-批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款分別為23萬元，2.99萬元，專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。另支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費3萬元,增值稅0.27萬元。 (2)購進(jìn)鋼材20噸，已驗收入庫；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元，專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。 (3)直接從農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為42萬元。 (4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額42萬元。 (5)期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。 要求:請計算（1）該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額 （2）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅 （3）本月應(yīng)納增值稅
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業(yè)務(wù)1
進(jìn)項稅額2.99+0.27=3.26
業(yè)務(wù)2
進(jìn)項稅額1.04
業(yè)務(wù)3
進(jìn)項稅額42*9%=3.78
業(yè)務(wù)4
銷項稅額42*13%=5.46
2022 04/01 10:51
蔣飛老師 
2022 04/01 10:52
進(jìn)項稅額合計3.26+1.04+3.78=8.08
銷項稅額5.46
應(yīng)交增值稅=8.08-5.46-0.5=2.12
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