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4.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批,山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,全年已預(yù)繳企業(yè)所 說27.6萬元。2020年度發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入60萬元,其他業(yè)務(wù)成本70萬元。 (3)繳納稅金及附加30萬元。 (4)發(fā)生的管理費用90萬元(其中研究開發(fā)費20萬元,業(yè)務(wù)招待費6萬元) 5)發(fā)生的財務(wù)費用10萬元。 6)取得營業(yè)外收入5萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中含公益性捐贈5萬元) 要求] 1)采用間接法計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅額。
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您好，計算過程如下
利潤總額=600-300+60-70-30-90-10+5-40=125
研發(fā)費用調(diào)減=20*0.75=15
招待費限額1=（600+60）*0.005=3.3
限額2=6*0.6=3.6調(diào)增2.7萬元
捐贈限額=125*0.12=15不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=125-15+2.7=112.7
應(yīng)納稅額=112.7*0.25=28.175
2022 04/08 10:45
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