免費問答

老師，印花稅和水利基金是按什么計提的？

職工人數(shù)小于30人，是不是不用交殘保，零申報就可以了？

工會經(jīng)費呢？每月都申報嗎？按什么申報，我們沒有工會組織

水利建設按不含稅銷售額 月銷售額10萬，或者季度銷售額30萬，免 但是山東安繳納的增值稅和消費稅繳納的

一、2020印花稅稅率表 1、購銷合同稅率：按購銷金額0.03%貼花 2、建筑安裝工程承包合同稅率：按承包金額0.03%貼花 3、技術合同稅率：按所載金額0.03%貼花 4、借款合同稅率：按借款金額0.005%貼花 5、財產(chǎn)租賃合同稅率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元，按1元貼花 6、倉儲保管合同稅率：按倉儲保管費用0.1%貼花 7、財產(chǎn)保險合同稅率：按保險費收入0.1%貼花 8、營業(yè)賬簿稅率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.05%貼花。 9、貨物運輸合同稅率：按運輸費用0.05%貼花 10、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率：按所載金額0.05%貼花 11、加工承攬合同稅率：按加工或承攬收入0.05%貼花 12、建設工程勘察設計合同稅率：按收取費用0.05%貼花 13、權利、許可證照稅率：按件貼花5元

印花稅按上面的來繳納，如果你是小規(guī)?；蛘呤且话慵{稅人，小型微利企業(yè)可以在上面的基礎上減半。

職工人數(shù)小于30人，是不是不用交殘保，零申報呢？

對的 安實際申報 自動給你減免

你意思是正常按工資薪金申報殘保，系統(tǒng)自動減免，不需再填額外的表單，而不是零申報，我得理解對嗎？

是的，是這么理解的

老師，沒有工會組織，交不交工會經(jīng)費，怎么交呢？

如果有這個稅種認定的話，需要繳納的按照你的應發(fā)工資繳納，稅率在2%以內(nèi)

上年應付工資總額的2%嗎？每個月都得叫這個數(shù)嗎？

不是的，你們是按季度申報的嗎？如果是的話，看的是一到3月應發(fā)工資。

好的，謝謝老師

不要客氣，周末愉快

老師，留抵退稅有什么政策，我在報稅時，提示是否符合條件，申請留抵退稅，我不太清楚單位是否符合，這個怎么判斷呢？

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60% 1.計算進項構(gòu)成比例 進項構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉個例子：假設該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么？ 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應當如何進行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應相應調(diào)減當期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

老師，我這不是增量留抵退稅，是電子申報局提示增值稅期末留抵退稅

這個就是增量留底的 你符合要求就可以申請

印花稅按次采集，稅源采集怎么操作？

點擊打開【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【財產(chǎn)和行為稅稅源信息報告】-【印花稅稅源信息報告】界面，在頁面上方點擊新增采集信息。 此外，在【稅費申報及繳納】-【綜合申報】-【財產(chǎn)和行為稅納稅申報】-“新增申報”-“稅源信息采集”

在彈出的窗口中，選擇稅款所屬期起止，點擊確定。需要按次申報，所屬期起止選擇同一天點擊確定