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問(wèn)題已解決
甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019 年8月31 日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中地價(jià)款為10000 萬(wàn)元，土地面積為15000 平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積為40000 平方米。2019 年 9 月甲公司銷(xiāo)售收入為 29 000 萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為 21 800 平方米。 要求:對(duì)甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好，本次銷(xiāo)售建筑面積分?jǐn)偟耐恋貎r(jià)款=10000?21800/40000=5450萬(wàn)元
本次銷(xiāo)售可抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅=5450/1.09*0.09=454.17萬(wàn)元
2022 04/10 22:27
圖圖*老師 
2022 04/10 22:28
借:銀行存款 29000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（倒擠差額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅1944.5
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:開(kāi)發(fā)成本（包含地價(jià)和建筑物成本）
圖圖*老師
2022 04/10 22:29
沒(méi)有告訴當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)就沒(méi)有減，銷(xiāo)項(xiàng)稅就是應(yīng)交增值稅
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