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甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019 年8月31 日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中地價款為10000 萬元，土地面積為15000 平方米，可供銷售的建筑面積為40000 平方米。2019 年 9 月甲公司銷售收入為 29 000 萬元，銷售建筑面積為 21 800 平方米。 要求:對甲公司銷項稅額的抵減進行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，本次銷售建筑面積分攤的土地價款=10000?21800/40000=5450萬元
本次銷售可抵減銷項稅=5450/1.09*0.09=454.17萬元
2022 04/10 22:27
圖圖*老師 
2022 04/10 22:28
借:銀行存款 29000
貸:主營業(yè)務(wù)收入（倒擠差額）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅1944.5
結(jié)轉(zhuǎn)成本時，
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:開發(fā)成本（包含地價和建筑物成本）
圖圖*老師
2022 04/10 22:29
沒有告訴當(dāng)期進項就沒有減，銷項稅就是應(yīng)交增值稅
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