邕林企業(yè)為一般計稅方法納稅人,主要從事木制品加工,對原材料成本的核算采用實際成本法。4月份業(yè)務涉及款項均以銀行存款收付,原材料均已驗收入庫,具體資料如下:1.銷售刨光材,給--般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元,給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元。2.銷售原木,開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43600元。3.饋贈刨光材給關系單位,其成本為30000元,同類產(chǎn)品的不含稅售價為40000元。4.職工食堂耗用外購板材35000元。5.本月購進板材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元。6.從林場購進原木,取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元。7.取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為32700元。8.委托運輸公司運送所購進的原木,支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運費為5000元、增值稅稅額為450元。9.本月已繳增值稅160000元。企業(yè).上期尚未抵扣完的進項稅額為4800元。要求:對增值稅業(yè)務進行相應會計處理,并計算企業(yè)當期各項稅額
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速問速答1借銀行存款566800
貸主營業(yè)務收入520000
應交稅費應交增值稅銷項稅額46800
借銀行存款127916
貸主營業(yè)務收入127916/1.03=124190.29
應交稅費簡易計稅3725.71
2借銀行存款43600
貸主營業(yè)務收入40000
應交稅費應交增值稅銷項稅3600
3借營業(yè)外支出33600
貸庫存商品30000
應交稅費應交增值稅銷項稅3600
4借在建工程39550
貸原材料35000
應交稅費應交增值稅進項稅額轉出4550
5借原材料180000
應交稅費應交增值稅進項稅額23400
貸銀行存款203400
6借原材料65520
應交稅費應交增值稅進項稅額6480
貸銀行存款72000
8借原材料5000
應交稅費應交增值稅進項稅額540
貸銀行存款5450
2022 04/17 06:09
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