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一般企業(yè)每月末計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)具體數(shù)值是如何計(jì)算的

84785039| 提問時(shí)間：2022 05/07 11:07
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賀漢賓老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率或者（負(fù)債的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）*企業(yè)所得稅稅率，遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。
2022 05/07 11:21
賀漢賓老師
2022 05/07 11:22
借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
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