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實(shí)務(wù)
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入5,600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4,000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800 萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金 及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)用70萬元)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬 元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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會計(jì)利潤的計(jì)算過程是
5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-280=340
2022 05/07 14:32
暖暖老師 
2022 05/07 14:33
國債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2022 05/07 14:33
新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減45
暖暖老師
2022 05/07 14:35
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42
（5600+800）*0.005=32納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2022 05/07 14:38
直接投資于居民企業(yè)免稅納稅調(diào)減34
暖暖老師
2022 05/07 14:38
公益性捐贈扣除限額340*0.12=40.8全都扣除
暖暖老師
2022 05/07 14:39
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
340-40-45+38-34=259
應(yīng)交所得稅是259*0.25=64.75
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