免費(fèi)問(wèn)答

?你好； 1. 是的。 這個(gè)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用 ；? 2.? 可以 的 。 既然是? 成本 這部分要? 扣除的? ? 比如? 舉例來(lái)說(shuō)，A公司以自產(chǎn)的200箱牛奶用于廣告宣傳，已知牛奶的成本價(jià)為50元/箱，市場(chǎng)價(jià)格為70元/箱。會(huì)計(jì)上確認(rèn)了1萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)，但未做視同銷(xiāo)售處理。那么，根據(jù)現(xiàn)行政策，在企業(yè)所得稅上，A公司應(yīng)確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入：70×200＝14000（元），視同銷(xiāo)售成本：50×200＝10000（元），并需要按照牛奶的公允價(jià)值確認(rèn)14000元的廣告宣傳費(fèi)。也就是說(shuō)，該筆交易會(huì)在視同銷(xiāo)售調(diào)整項(xiàng)中，新增4000元應(yīng)納稅所得額，同時(shí)應(yīng)在原來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)的10000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，增補(bǔ)4000元銷(xiāo)售費(fèi)用，同步抵減4000元應(yīng)納稅所得額。對(duì)應(yīng)到企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)，納稅人應(yīng)在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）第3行“（二）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售收入”行次“稅收金額”列填報(bào)14000、“納稅調(diào)整金額”列填報(bào)14000，同時(shí)，在該表第13行“（二）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售成本”行次“稅收金額”列填報(bào)10000、“納稅調(diào)整金額”列填報(bào)10000。與此同時(shí)，廣告宣傳費(fèi)上4000元的稅會(huì)差異，應(yīng)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）表內(nèi)第30行“（十七）其他”行次中進(jìn)行調(diào)整，其中第1列“賬載金額”填寫(xiě)10000，第2列“稅收金額”填寫(xiě)14000，第4列“調(diào)減金額”填寫(xiě)4000。 那么? ?你公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣需視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅，填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)參考我舉例的來(lái)寫(xiě)? ?