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21. A公司2014年的應(yīng)納稅所得額為6000萬元，有關(guān)資產(chǎn)負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下表所示（單位：萬元）： 項 目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 固定資產(chǎn) 6000 5000 1000 無 其他債權(quán)投資1000 1200 無 200 預(yù)計負債 400 0 無 400 總 計 無 無 1000 600除所列項目外，其他資產(chǎn)、負債無會稅差異，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均是0。 公司適用所得稅率為25%。 要求：（1）計算當期所得稅，并進行賬務(wù)處理； （2）計算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，并進行賬務(wù)處理； （3）計算遞延所得稅負債的余額，并進行賬務(wù)處理； （4）計算所得稅費用。