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某企業(yè)為居民企業(yè)，發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)，財務(wù)費用60萬元；銷售稅金160萬元(其中增值稅120萬元)；營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生企業(yè)職工福利費31萬元，職工教育經(jīng)費7萬元。要求:計算該企業(yè)度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。注意答題步驟完整性，否則影響得分。
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你好同學(xué)
會計利潤=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費扣除限額4000*15%=600
納稅調(diào)增650-600=50
業(yè)務(wù)招待費扣除25*60%=15
4000*0.005=20納稅調(diào)增25-15=10
公益性捐贈扣除80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6=20.4
稅收滯納金納稅調(diào)增6
工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增31-28=3
教育費扣除200*0.08=16不調(diào)
應(yīng)納稅所得額=80+50+15+20.4+6+1+3=175.40
應(yīng)交所得稅是175.40*0.25=43.85
2022 05/29 22:02
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