W公司為一家主板上市公司,公司業(yè)務(wù)包括:互聯(lián)網(wǎng)視頻、影視制作與發(fā)行、智能終端、大屏應(yīng)用市場、電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)智能電動(dòng)汽車等。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在評(píng)價(jià)過程中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)內(nèi)部控制體系建設(shè)問題: (1)關(guān)于組織形式。董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)中的所有問題作出決策。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行,確定公司的最大風(fēng)險(xiǎn)承受度,并對(duì)職能部門和業(yè)務(wù)單元實(shí)施內(nèi)部控制體系進(jìn)行指導(dǎo)。公司設(shè)置內(nèi)部控制部門,負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制手冊(cè)并經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 (2)關(guān)于工程項(xiàng)目控制。為控制公司的運(yùn)營成本,降低工程造價(jià),在工程項(xiàng)目招標(biāo)過程中,嚴(yán)格遵守低價(jià)者中標(biāo)的策略。 要求指出資料1至2中存在的不當(dāng)之處,說明理由。
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速問速答資料(1)中:
不當(dāng)之處一:董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)中的所有問題作出決策的表述不當(dāng)。
理由:董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題作出決策,并非對(duì)所有問題作出決策。
不當(dāng)之處二:經(jīng)理層確定公司的最大風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述不當(dāng)。
理由:董事會(huì)確定公司的最大風(fēng)險(xiǎn)承受度。
資料(2)中:
不當(dāng)之處:在工程項(xiàng)目招標(biāo)過程中,嚴(yán)格遵守低價(jià)者中標(biāo)的策略的表述不當(dāng)。
理由:公司應(yīng)當(dāng)擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。
2022 06/19 22:09
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- ①關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。因公司內(nèi)部審計(jì)部門人員不足以承擔(dān)繁重的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,公司決定聘任A會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)豐富,業(yè)務(wù)水平高,對(duì)本公司情況熟悉,委托該所實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有利于提高工作效率。 ②關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接內(nèi)部控制評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)后,在上半年即著手內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,組成陣容強(qiáng)大的評(píng)價(jià)小組進(jìn)駐甲公司,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素入手,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)。在確認(rèn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí),根據(jù)全面評(píng)價(jià)、關(guān)注重點(diǎn)的原則,鑒于套期保值業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生而且本身就是風(fēng)險(xiǎn)管理的工具,暫不列入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。 要求:判斷資料內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;指出不當(dāng)之處,說明理由。 186
- 、1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。其中,由于公司新引進(jìn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)未在甲公司范圍內(nèi)全面推廣,因此,不將與該系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制納入本年度內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的范圍。 2.為了提高審計(jì)效率,董事會(huì)決定將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合進(jìn)行。聘請(qǐng)為甲公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。在與A會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中,增加內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 要求: 1.判斷甲公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組確定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍是否存在不當(dāng)之處。若存在不當(dāng)之處,請(qǐng)指出并說明理由。 2.判斷甲公司的內(nèi)部控制審計(jì)是否存在不當(dāng)之處,若存在不當(dāng)之處,請(qǐng)指出并說明理由。 471
- 4.下列各項(xiàng)中,有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的說法正確的有(? )。 A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見,包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 21
- 如果內(nèi)部控制預(yù)期有效一定要實(shí)施控制測試么 356
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