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甲公司20X8年6月20日購人一臺機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款12 000 000元、增值稅額1 560000元，該增值稅專用發(fā)票20X8年6月符合抵扣規(guī)定。該機器設備于20X8年6月30日達到預定可使用狀態(tài)。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，而稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。假定甲公司每年的利潤總額均為50000000元，甲公司未對該機器設備計提減值準備。無其他納稅調整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。甲公司預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性。要求:對甲公司20X8年12月31日的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。（編寫分錄，每個科目前需要寫上借貸方向）
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您好 解答如下
會計折舊=12000000/5=2400000? ?賬面價值=12000000-2400000=9600000
稅法折舊=12000000/10=1200000? ?計稅基礎=12000000-1200000=1080000
應納稅所得額=50000000+（2400000-1200000）=51200000
本期所得稅=51200000*25%=12800000
遞延所得稅資產(chǎn)=1200000*25%=300000
借：所得稅費用12500000
? 遞延所得稅資產(chǎn)300000
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅12800000
2022 11/12 18:02
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