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小規(guī)模需要結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額嗎?借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ?

84784985| 提問時間:2023 01/10 21:14
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小規(guī)模需要結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時,將應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額帳戶的借方金額轉(zhuǎn)移到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅賬戶的貸方金額,完成結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的操作。 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的本質(zhì)就是將上期未繳的增值稅的稅款,結(jié)轉(zhuǎn)到下一期實(shí)際繳納的增值稅稅款中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)這一期向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅稅款基數(shù)的減計,從而實(shí)現(xiàn)減輕企業(yè)實(shí)際繳納的稅費(fèi)金額。 此外,結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額還可以通過企業(yè)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn),具體可以將當(dāng)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一季度,下一季度抵扣當(dāng)期應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額,從而實(shí)現(xiàn)前期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額得到納入到該企業(yè)的抵扣中,從而減少企業(yè)的實(shí)際繳納金額。
2023 01/10 21:25
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