問(wèn)題已解決

老師您好 1、甲公司自2010年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請(qǐng)做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)分錄并例出計(jì)算過(guò)程。（列出會(huì)計(jì)上認(rèn)定的金額、稅法上認(rèn)定的金額）

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/13 12:01
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出及專利權(quán)攤銷支出的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 研究費(fèi)用： 會(huì)計(jì)上認(rèn)定的金額： 借：研究費(fèi)用 300 萬(wàn)元；貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 萬(wàn)元。 稅法上認(rèn)定的金額：借：研究費(fèi)用 210 萬(wàn)元；貸：應(yīng)交稅費(fèi) 90 萬(wàn)元。 2. 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)攤銷： 會(huì)計(jì)上認(rèn)定的金額：借：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 600 萬(wàn)元；貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 200 萬(wàn)元。 稅法上認(rèn)定的金額：借：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 450 萬(wàn)元；貸：應(yīng)交稅費(fèi) 150 萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 300 萬(wàn)元。 計(jì)算過(guò)稅法上認(rèn)定的金額： 研究費(fèi)用： 應(yīng)交稅費(fèi) = 300 萬(wàn)元 x 25% = 90 萬(wàn)元 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)： 應(yīng)交稅費(fèi) = 600 萬(wàn)元 x 25% = 150 萬(wàn)元 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 = 600 萬(wàn)元 x 25% = 300 萬(wàn)元 拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)上認(rèn)定的研究支出主要指的是報(bào)銷類的費(fèi)用，如租金、辦公費(fèi)用等。而稅法上認(rèn)定的研究支出主要指的是投入類的費(fèi)用，如技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、科研支出等。
2023 01/13 12:14
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