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小規(guī)模納稅人的上季度開票11萬，在填報增值稅時，應該填寫“未達起征點”，而不是“其他免稅銷售額”。根據企業(yè)所得稅法，未達起征點的小規(guī)模納稅人，其營業(yè)收入超過50000元而未超過2000000元的，應當依照輕微收入免稅處理。因此，小規(guī)模納稅人在填報增值稅申報表時，應該在“未達起征點”那一欄填寫其營業(yè)收入情況，而不是填寫“其他免稅銷售額”。 拓展知識：凡是屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)，是不用填寫月度增值稅減免稅申報明細表（國稅函〔2019〕23號）的，而是可以直接按照期末實際繳納稅額填寫增值稅申報表。