免費(fèi)問答

本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響，指的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，所得稅資產(chǎn)改變的影響，可以在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中直接反映進(jìn)損益科目，如本期增加的所得稅資產(chǎn)，則需要減少財(cái)務(wù)費(fèi)用來反映；或者，如可以在本期抵扣虧損，則需要增加營業(yè)收入等來反映。 因此在核算方面，首先，需要明確本期的所得稅資產(chǎn)的變動(dòng)情況，如可抵扣的虧損是否發(fā)生變化，可抵扣的暫時(shí)性差異是否發(fā)生變化；其次，經(jīng)充分會(huì)計(jì)調(diào)整后，可以將變動(dòng)的所得稅資產(chǎn)確認(rèn)到財(cái)務(wù)報(bào)表上，以解釋本期的財(cái)務(wù)狀況。 拓展知識(shí)：此外，另外還有一種情況，即本期可抵扣的虧損和暫時(shí)性差異不僅發(fā)生變化，而且還有“超額多余”，即超過當(dāng)期損益發(fā)生額，此時(shí)，應(yīng)當(dāng)將超額多余部分轉(zhuǎn)移到下期抵扣虧損或暫時(shí)性差異，以保證每個(gè)期間的報(bào)表按照稅收法律的要求，反映的是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況。