問(wèn)題已解決

1.李先生為一家小型超市的業(yè)主并辦理了個(gè)體工商戶的注冊(cè)登記。2019年，該超市銷(xiāo)售商品的收入為120000元，送貨上門(mén)收入10000元。2.2019年李先生的超市發(fā)生以下費(fèi)用:購(gòu)貨成本為20000元業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2000元職工工資支出20000元為職工個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金“等專(zhuān)項(xiàng)扣除為6000元為孩子購(gòu)買(mǎi)電腦一臺(tái)5000元因商品不合格被工商局罰款1000元。李先生沒(méi)有綜合所得,但他從2019年1月起享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元。假定2019年李先生已預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款500元。請(qǐng)計(jì)算:(1)李先生的全年收入總額(2)李先生當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目金額(3)匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)(退)的個(gè)人所得稅稅額。

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/26 10:50
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李老師2
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
(1) 李先生的全年收入總額為:120000 +10000 = 130000元。 (2) 李先生當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目金額是20000 + 2000 + 6000，加上子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元，共計(jì)28000元。 (3) 匯算清繳時(shí)李先生需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額是130000 - 28000 - 500，其中500元是李先生事先已預(yù)繳的個(gè)人所得稅，因此，他需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額是100500元。 拓展知識(shí)：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶及其他經(jīng)常性收入者，每月應(yīng)適用預(yù)扣預(yù)繳方式繳納個(gè)人所得稅，按月申報(bào)預(yù)繳，每月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅金額可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況來(lái)計(jì)算。
2023 01/26 10:56
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