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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師去年暫估30萬(wàn),今年回來(lái)20萬(wàn),我應(yīng)該怎么沖去年的暫估,今年應(yīng)該怎么做去年的暫估,完整分錄
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速問(wèn)速答去年暫估30萬(wàn)應(yīng)該采用“貸方抵扣本年應(yīng)付款”的原則,做分錄如下:
1. 應(yīng)付賬款:借30萬(wàn)元,貸銀行存款30萬(wàn)元;
2. 應(yīng)付稅款:借15萬(wàn)元,貸應(yīng)付賬款15萬(wàn)元;
3. 應(yīng)付利息:借15萬(wàn)元,貸應(yīng)付賬款15萬(wàn)元;
今年回來(lái)20萬(wàn)元,分錄如下:
1. 應(yīng)付賬款:借20萬(wàn)元,貸應(yīng)付稅款15萬(wàn)元,貸應(yīng)付利息5萬(wàn)元;
2. 銀行存款:借20萬(wàn)元,貸應(yīng)付賬款20萬(wàn)元;
上述兩筆分錄完成了去年暫估30萬(wàn)元的沖銷。
拓展知識(shí):按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,“暫估”主要指應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等權(quán)益項(xiàng)目的外幣收付款暫緩確認(rèn)之時(shí)發(fā)生的損益。換句話說(shuō),暫估是指企業(yè)因收到的外幣貨款或付出的外幣貨款,出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期間末匯率變動(dòng)而形成的收入或支出。
2023 01/29 12:19
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