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甲機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè),2020年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資、薪金總額200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)贊18萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外,企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備150萬(wàn)元,購(gòu)置完畢即投人使用。已知:該企業(yè)以前年度無(wú)虧損,企業(yè)所得稅稅率為25%o要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

84785003| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/29 13:41
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
根據(jù)題目中給出的信息,我們可以計(jì)算出該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。首先,根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)征納企業(yè)所得稅的稅前利潤(rùn)總額=企業(yè)總收入-企業(yè)總成本-合理支出。以上述題目中的企業(yè)信息為例:稅前利潤(rùn)總額=1900萬(wàn)元-1000萬(wàn)元-200萬(wàn)元=700萬(wàn)元。 其次,根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,以上述企業(yè)的稅前利潤(rùn)總額700萬(wàn)元按照25%的稅率計(jì)算:企業(yè)所得稅稅額=稅前利潤(rùn)總額x企業(yè)所得稅稅率=700萬(wàn)元×25%=175萬(wàn)元。 綜上所述,根據(jù)題目中給出的信息,該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額等于175萬(wàn)元。 拓展知識(shí):企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí),還可以享受一定的減免政策,比如科技型中小企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策,在按照正常稅率計(jì)算出企業(yè)應(yīng)納稅額之后,根據(jù)政府規(guī)定可以享受一定的減免,從而達(dá)到減稅的效果。
2023 01/29 13:47
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