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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個(gè)分錄可以這么做嗎
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速問(wèn)速答是的,這個(gè)分錄可以這么做。借方賬戶應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,表示企業(yè)將未交稅款轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)的分類(lèi);貸方賬戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,表明企業(yè)應(yīng)交稅款的增值稅部分轉(zhuǎn)出至應(yīng)交增值稅賬戶。
除了這個(gè)分錄,企業(yè)在支付增值稅時(shí),一般會(huì)建立兩個(gè)賬戶:一個(gè)是應(yīng)交稅費(fèi),一個(gè)是實(shí)交稅費(fèi),實(shí)交稅費(fèi)賬戶是指企業(yè)支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的現(xiàn)金賬戶,應(yīng)交稅費(fèi)賬戶指的是企業(yè)記錄支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅,而這兩個(gè)賬戶的分錄是:當(dāng)企業(yè)從應(yīng)交稅費(fèi)賬戶支出增值稅的時(shí)候,建設(shè)借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,貸方:實(shí)交稅費(fèi)-增值稅;當(dāng)企業(yè)收到稅款退款時(shí),記賬借方:實(shí)交稅費(fèi)-增值稅,貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
拓展知識(shí):企業(yè)應(yīng)稅款計(jì)提時(shí),應(yīng)按稅務(wù)總局有關(guān)要求建立應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備金賬戶,將計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備金登記入該賬戶,支付時(shí),按稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定從該賬戶支付,計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備金可以抵扣應(yīng)申報(bào)的稅費(fèi)。
2023 01/30 10:39
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