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6月份公積金和社保的計(jì)提和發(fā)放分錄都是在6月進(jìn)行的，分錄的思路應(yīng)該是按照收入和成本的原則來處理： 1、處理6月份公積金：發(fā)生當(dāng)月扣款和繳納的金額，屬于支出，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)的分錄應(yīng)該是 公積金應(yīng)繳金額-銀行存款。 2、處理6月份社保：發(fā)生當(dāng)月扣款和繳納的金額，屬于支出，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)的分錄應(yīng)該是 社保應(yīng)繳金額-銀行存款。 3、處理6月份發(fā)放的工資：發(fā)放當(dāng)月的工資，屬于收入，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)的分錄則應(yīng)該是 工資支出-銀行存款。 拓展：計(jì)提與發(fā)放的區(qū)別 計(jì)提是指依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)定期扣除應(yīng)繳交社會保險(xiǎn)費(fèi)，但沒有實(shí)際支付社會保險(xiǎn)費(fèi)；發(fā)放則指實(shí)際支付社會保險(xiǎn)費(fèi)的過程。